삼성SDI주식회사와 그 종속기업







                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서





제 46 기
2015년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지



제 45 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지





                            삼정회계법인

독립된 감사인의 감사보고서


삼성SDI주식회사
주주 및 이사회 귀중 2016년 2월 24일


우리는 별첨된 삼성SDI주식회사와 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.


감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 삼성SDI주식회사와 그 종속기업들의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36에 기술하고  있는  바와  같이 연결실체는  전지 사업 중심의 사업 포트폴리오 구축을 위하여 2015년 10월 30일 이사회에서 연결실체의 케미칼 사업부를 물적분할하고, 신설회사의 주식의  90%를  롯데케미칼(주)에  2,326,500백만원에 처분하기로 결의하였으며, 동 거래는 2016년 상반기 중 종료될 예정입니다.







서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2016년 2월 24일) 현재로 유효한 것입니다.  따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을  미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표



삼성SDI 주식회사와 그 종속기업






제 46 기
2015년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지



제 45 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지





"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼성SDI주식회사   대표이사  조남성



본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 기흥구 공세로 150-20
(전   화) 031-8006-3100

연 결 재 무 상 태 표
제 46 기 2015년 12월 31일 현재
제 45 기 2014년 12월 31일 현재
삼성SDI주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과                 목 주 석 제 46(당)기 기말 제 45(전)기 기말
자           산


I. 유동자산   4,773,880,158,248 3,535,554,752,845
  현금및현금성자산 4,6 1,287,968,374,149 627,528,154,780
  매출채권및기타채권 4,7,30 1,203,289,301,635 980,557,546,761
  재고자산 8 749,950,201,656 768,553,751,371
  기타투자자산 4,9 595,558,128,244 1,079,633,824,110
  기타유동자산 10 78,710,193,661 72,824,605,032
  매각예정비유동자산 33 858,403,958,903 6,456,870,791
II. 비유동자산   11,451,423,299,504 12,432,995,192,968
  매출채권및기타채권 4,7,30 65,848,344,133 11,213,383,924
  관계기업투자 11 5,172,923,891,838 4,979,017,315,650
  유형자산 5,12 3,228,961,726,889 3,324,877,551,267
  무형자산 5,13,34 1,277,621,026,307 1,278,941,592,372
  투자부동산 5,14 228,181,655,070 168,727,599,423
  이연법인세자산 28 40,764,514,720 41,031,050,861
  기타투자자산 4,9,19 1,298,649,901,851 2,549,201,274,326
  기타비유동자산 10,13 138,472,238,696 79,985,425,145
자  산  총  계   16,225,303,457,752 15,968,549,945,813
부           채  
 
I. 유동부채   3,201,335,106,805 2,254,255,230,289
  매입채무및기타채무 4,15,17,19,30 2,068,729,998,495 1,232,310,509,047
  미지급법인세 28 17,250,350,548 16,653,576,240
  선수금   48,343,481,753 29,989,860,158
  선수수익   19,820,912,000 885,450
  단기차입금 4,16 1,047,190,364,009 975,300,399,394
II. 비유동부채   1,770,775,498,102 1,887,383,423,523
  매입채무및기타채무 4,15,17,19,30 125,909,534,438 33,834,787,288
  장기선수수익
60,737,684,095 -
  장기차입금 4,16 702,450,008,323 802,528,419,672
  종업원급여부채 18 79,274,231,719 11,525,367,608
  이연법인세부채 28 802,404,039,527 1,039,494,848,955
부  채  총  계   4,972,110,604,907 4,141,638,653,812
자           본  
 
I. 지배기업지분   11,011,996,227,176 11,586,432,044,314
  자본금 1,20 356,712,130,000 356,712,130,000
  자본잉여금 20 5,031,244,206,194 5,032,600,515,360
  기타자본항목 21 (10,848,672,785) (10,848,672,785)

  기타포괄손익누계액

  (매각예정자산 관련

   당기 : 166,452,645,043원)

22 781,748,991,699 1,345,646,158,365
  이익잉여금 23 4,853,139,572,068 4,862,321,913,374
II. 비지배지분 31 241,196,625,669 240,479,247,687
자  본  총  계   11,253,192,852,845 11,826,911,292,001
부채 및 자본총계   16,225,303,457,752 15,968,549,945,813
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 46 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 45 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
삼성SDI주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과                        목 주 석 제 46(당)기 제 45(전)기
I. 매출액 5,30 7,569,330,839,945 5,474,221,640,643
II. 매출원가 8,18,25,30 (6,186,192,535,140) (4,545,477,394,273)
III. 매출총이익   1,383,138,304,805 928,744,246,370
IV. 판매비와관리비 13,18,24,25 (1,442,970,330,623) (857,926,737,765)
V. 영업이익(손실) 5 (59,832,025,818) 70,817,508,605
VI. 기타수익 9,11,14,26,30 844,733,151,932 233,600,659,254
VII. 기타비용 9,14,26,30,34 (1,004,963,602,597) (303,118,318,782)
VIII. 금융수익 27 235,716,623,481 193,321,655,086
IX. 금융비용 27 (256,495,877,769) (185,521,932,442)
X. 지분법손익 11 279,900,381,630 190,268,411,849
XI. 법인세비용차감전이익
39,058,650,859 199,367,983,570
XII. 법인세비용 28 13,372,885,116 47,249,364,484
XIII. 계속영업이익
25,685,765,743 152,118,619,086
XIV. 중단영업손실 29,32 - (232,433,056,543)
XV. 당기순이익(손실)
25,685,765,743 (80,314,437,457)
XVI. 기타포괄손익
(555,798,152,226) 324,195,161,005
 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
  확정급여제도의 재측정요소 18 9,591,501,399 (29,611,203,257)
  법인세효과   (2,306,372,616) 7,201,331,132
 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:
  파생상품평가손익
279,629,986 (810,278,096)
  매도가능금융자산평가손익 9 (732,330,579,246) 345,363,047,066
  지분법자본변동 11 (35,382,509,548) 74,416,351,932
  해외사업환산손익   21,165,811,745 15,578,551,140
  법인세효과   183,184,366,054 (87,942,638,912)
XVII. 총포괄손익
(530,112,386,483) 243,880,723,548
XVIII. 당기순이익(손실)의 귀속


  지배기업지분 29 53,846,137,611 (83,847,754,497)
  비지배지분 31 (28,160,371,868) 3,533,317,040
XIX. 총포괄손익의 귀속


  지배기업지분
(502,765,900,272) 237,482,223,190
  비지배지분 31 (27,346,486,211) 6,398,500,358
XX. 주당손익 29,32

 보통주 기본주당손익
766 (1,458)
   계속영업 보통주기본주당손익
766 2,580
   중단영업 보통주기본주당손익
- (4,038)
 우선주 기본주당손익
816 (1,145)
   계속영업 우선주기본주당손익
816 2,164
   중단영업 우선주기본주당손익
- (3,309)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 46 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 45 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
삼성SDI주식회사와 그 종속기업                 (단위: 원)
과  목 자  본  금 연결자본잉여금

연결기타

자본항목

연결기타
포괄손익누계액
연결이익잉여금 비지배지분 총  계
2014. 1. 1
(제 45(전)기 기초)
240,681,185,000 1,262,958,483,903 (163,442,079,393) 1,001,906,308,553 5,035,989,171,796 164,323,360,895 7,542,416,430,754
총포괄손익              
  당기순이익(손실) - - - - (83,847,754,497) 3,533,317,040 (80,314,437,457)

  확정급여제도의

  재측정요소

- - - - (22,409,872,125) - (22,409,872,125)
  파생상품평가손익 - - - (810,278,096) - - (810,278,096)
  매도가능금융자산
   평가손익
- - - 261,899,693,511 - 4,935,510 261,904,629,021
  지분법자본변동 - - - 56,551,593,038 - - 56,551,593,038
  해외사업환산손익 - - - 26,098,841,359 - 2,860,247,808 28,959,089,167
총포괄손익합계 - - - 343,739,849,812 (106,257,626,622) 6,398,500,358 243,880,723,548
자본에 직접 인식된
주주와의 거래
             
  연차배당 - - - - (67,409,631,800) (15,593,988,840) (83,003,620,640)
  자기주식의 처분 - 136,906,021,238 162,195,490,090 - - - 299,101,511,328
  자기주식의 취득 - - (6,096,395,547) - - - (6,096,395,547)
  주식선택권 행사 등 - 3,487,867,935 (3,487,867,935) - - - -

  사업결합에 따른

  신주발행

116,030,945,000 3,642,739,984,470 (17,820,000) - - 60,089,423,374 3,818,842,532,844
  종속기업의 유상증자 - - - - - 25,261,951,900 25,261,951,900
기타 - (13,491,842,186) - - - - (13,491,842,186)
2014. 12. 31
(제 45(전)기 기말)
356,712,130,000 5,032,600,515,360 (10,848,672,785) 1,345,646,158,365 4,862,321,913,374 240,479,247,687 11,826,911,292,001
2015. 1. 1
(제 46(당)기 기초)
356,712,130,000 5,032,600,515,360 (10,848,672,785) 1,345,646,158,365 4,862,321,913,374 240,479,247,687 11,826,911,292,001
총포괄손익              
  당기순이익(손실) - - - - 53,846,137,611 (28,160,371,868) 25,685,765,743

  확정급여제도의

  재측정요소

- - - - 7,285,128,783 - 7,285,128,783
  파생상품평가손익 - - - 279,629,986 - - 279,629,986

  매도가능금융자산
   평가손익

- - -

(474,272,247,344)

- 25,457,550 (474,246,789,794)

  매도가능금융자산
   평가손익 (매각예정자산)

- - -

(80,243,716,574)

- - (80,243,716,574)
  지분법자본변동 - - - (28,355,132,411) - - (28,355,132,411)
  해외사업환산손익 - - - 18,694,299,677 - 788,428,107 19,482,727,784
총포괄손익합계 - - - (563,897,166,666) 61,131,266,394 (27,346,486,211) (530,112,386,483)
자본에 직접 인식된
주주와의 거래
             
  연차배당 - - - - (70,313,607,700) (1,790,831,424) (72,104,439,124)

  종속기업의 유상증자

- - - - - 30,680,388,479 30,680,388,479
  종속기업의 유상감자 - - - - - (18,576,340,580) (18,576,340,580)
  종속기업의 취득 - - - - - 20,817,663,080 20,817,663,080
  비지배지분의 취득 - (1,356,309,166) - - - (3,067,015,362) (4,423,324,528)
2015. 12. 31
(제 46(당)기 기말)
356,712,130,000 5,031,244,206,194 (10,848,672,785) 781,748,991,699 4,853,139,572,068 241,196,625,669 11,253,192,852,845
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 46 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 45 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
삼성SDI주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과                        목 주  석 제 46(당)기 제 45(전)기
I. 영업활동현금흐름
881,066,558,064 310,592,822,342
1. 영업에서 창출된 현금
979,950,015,337 369,904,721,699
   (1) 당기순이익(손실)
25,685,765,743 (80,314,437,457)
   (2) 조  정 35 330,626,724,205 440,093,117,329
   (3) 자산 및 부채의 증감 35 623,637,525,389 10,126,041,827
2. 이자의 수취
30,917,429,529 27,572,854,944
3. 이자의 지급
(62,434,653,883) (48,120,739,396)
4. 배당금의 수취
19,378,256,678 11,381,936,380
5. 법인세의 지급
(86,744,489,597) (50,145,951,285)
II. 투자활동현금흐름
115,330,186,664 (327,630,150,047)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,033,429,792,017 180,299,976,108
      기타투자자산의 감소
679,934,718,519 66,259,132,605
      매각예정비유동자산의 처분
15,174,033,617 -
      유형자산의 처분
20,480,746,514 42,099,121,749
      무형자산의 처분
109,430,017 -
      투자부동산의 처분
- 256,450,000
      관계기업투자의 감소
85,080,863,350 238,618,454
      비유동기타채무의 증가
232,650,000,000 -
      사업결합으로 인한 순현금흐름
- 71,446,653,300
2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(918,099,605,353) (507,930,126,155)
      기타비유동자산의 증가
41,360,566,759 28,857,699,809
      유형자산의 취득
725,906,415,683 476,280,780,751
      무형자산의 취득
16,085,315,077 2,791,645,595
      관계기업투자의 증가
3,764,145,000 -
      사업결합으로 인한 순현금흐름
130,983,162,834 -
III. 재무활동현금흐름
(354,654,943,962) (83,809,919,496)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액
494,934,385,571 368,072,245,734
      단기차입금의 차입
45,129,692,928 -
      사채의 발행
298,823,100,000 -
      장기차입금의 차입
99,483,541,084 -
      종속기업의 유상증자
30,680,388,479 25,261,951,900
      자기주식의 처분
- 342,810,293,834
      종속기업의 취득
20,817,663,080 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(849,589,329,533) (451,882,165,230)
      배당금의 지급
72,104,439,124 83,003,620,640
      단기차입금의 상환
- 61,265,668,408
      유동성장기차입금의 상환
731,720,323,820 100,884,792,105
      장기차입금의 상환
6,535,156,891 200,000,000,000
      종속기업의 유상감자
18,576,340,580 -
      비지배지분의 감소
4,423,324,528 -
      자기주식의 취득
- 6,096,395,547
      신주발행비용
- 631,688,530
      비지배지분과 자본거래
16,229,744,590 -
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
641,741,800,766 (100,847,247,201)
V. 기초의 현금및현금성자산
627,528,154,780 730,176,083,443
VI. 환율변동으로 인한 현금흐름
18,698,418,603 (1,800,681,462)
VII. 당기말의 현금및현금성자산
1,287,968,374,149 627,528,154,780
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 46 기 2015년 12월 31일 현재
제 45 기 2014년 12월 31일 현재

삼성SDI주식회사와 그 종속기업


1. 지배기업의 개요

삼성SDI주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 1월 20일 자본금 200백만원으로 설립되어, 1979년 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로 경기도용인시 기흥구 공세로 150-20에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2014년 7월 1일에 케미칼 및 전자재료의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 구, 제일모직주식회사(현 소재사업)를 흡수합병하였으며, 이에 따라 지배기업의 주요 사업 및 생산시설 현황은 아래와 같습니다.

구  분 주요 제품군 국내 제조시설
에너지 사업 소형전지, 중대형전지 울산, 천안
소재 사업 케미칼, 전자재료 구미, 의왕, 청주, 여수


상기 사업장 이외에 미국, 중국, 독일, 헝가리 등 각 국에 32개의 종속기업을 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000천주(1주당 5,000원)이며, 주식예탁증서 발행을 포함한 수차의 증자를 거쳐 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 70,382,426주(우선주 1,617,896주 포함)와 356,712백만원이며, 최대주주는 삼성전자주식회사(우선주 포함 지분율 19.13%)입니다. 지배기업의 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있습니다. 지배기업은 2004년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2004년  12월 8일에 취득원가 99,333백만원인 보통주 930,000주와 우선주 30,000주를 이익소각하였습니다. 이익소각으로 인하여 발행주식(소각주식 제외)의 액면총액은 351,912백만원(보통주 343,823백만원 및 우선주 8,089백만원)으로 납입자본금과 상이합니다.

지배기업의 정관에서는 무의결권 우선주를 30,000천주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주는 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전배당을 받을 수 있는 바, 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주는 당기말 현재 1,617,896주입니다.


2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 11일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채


(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.


연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 12: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 19: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 -
세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과

(4) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 금융위험 관리

(5) 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는  제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을
적용하고 있습니다.
-  종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)

종업원기여금
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.

근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.


동 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 전기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결
1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.


피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 2015년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 종속기업의 결산월은 12월 입니다.

종속기업명 소재국가 주요 영업활동 실효지분율(*1)
당기말 전기말
Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ") (*3) 일  본 2차전지 원부재료
구매 및 판매
100% 100%
Samsung SDI America Inc. ("SDIA") 미  국 2차전지 판매 91.7% 91.7%
Samsung SDI Hungary Rt. ("SDIHU") 헝가리 - 100% 100%
Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU") 독  일 2차전지 등 판매 100% 100%
Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS") 오스트리아 자동차전지 생산 및 판매 100% 100%
Samsung SDI (Malaysia) Sdn, Bhd. ("SDI(M)") 말레이시아 - 68.6% 68.6%
Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV") 베트남 2차전지 생산, 판매 100% 100%
Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM") 말레이시아 2차전지 생산, 판매 100% 100%
Samsung SDI (Hong Kong) Ltd. ("SDIHK") 홍  콩 2차전지 등 판매 97.6% 97.6%
Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC") 중  국 중국영업지원 100% 100%
Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd.
("SAPB") (*2)
중  국 자동차전지 생산 및 판매 50.0% 50.0%
Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery
Co., Ltd. ("SSEB") (*4)
중  국 ESS 제품 생산 및
판매
65.0% -
Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd.
("SCPB") (*4)
중  국 자동차전지 생산 및 판매 50.0% -
Samsung SDI(Tianjin)Battery Co., Ltd.
("SDITB") (*4)
중  국 2차전지 생산, 판매 50.0% -
Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB") 브라질 - 96.1% 96.1%
에스티엠(주) ("STM") (*5) 한  국 2차전지용 양극활물질 제조 및 판매 100% -
SVIC15호 신기술투자조합 ("SVIC15") 한  국 신기술사업자 벤처기업 투자 99.0% 99.0%
Samsung Chemical U.S.A Inc. ("SCI") (*3) 미  국 합성수지 및 인조대리석 판매 100% 100%
Starex Compounding America Inc. ("SCA") (*3) 미  국 - - 100%
Samsung Chemical Europe GmbH ("SCEG") 독  일 합성수지 및 인조대리석 판매 100% 100%
Samsung Chemical Material Trading (Shanghai)
Co., Ltd. ("SCSC")
중  국 합성수지 및 인조대리석 판매 100% 100%
Samsung Chemical (Thailand) Co., Ltd.("SCT") 태  국 합성수지 및 건자재 판매 59.4% 59.4%
Tianjin Samsung Engineering Plastics Co., Ltd.
("TSEP")
중  국 합성수지 생산 100% 100%
Samsung Chemical Hungary LLC ("SCH") 헝가리 합성수지 생산 및
판매
100% 100%


종속기업명 소재국가 주요 영업활동 실효지분율(*1)
당기말 전기말
Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou)
Co., Ltd. ("SCES")
중  국 전자재료제품 제조 및 판매 100% 100%
Samsung Cheil industries Japan Ltd. ("SCJ") (*3) 일  본 - - 100%
Dongguan Samsung Engineering Plastics Co., Ltd.
("DSEP")
중  국 합성수지 생산 100% 100%
Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW") (*4) 중  국 전자재료제품 제조 및 판매 100% -
Novaled GmbH ("NOVALED") 독  일 전자재료제품 제조 및 판매 50.1% 50.1%
SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24") 한  국 신기술사업자 벤처기업 투자 99.0% 99.0%
SDIA의 종속기업    
 
 Samsung SDI Mexico, S.A. de C.V. ("SDIM") 멕시코 - 91.7% 91.7%
SDIHK의 종속기업    
 
 Shenzhen Samsung SDI Co., Ltd. ("SSDI") 중  국 - 78.0% 78.0%
 Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI") 중  국 2차전지 생산, 판매 78.0% 78.0%
 Shanghai Samsung SVA Electronic Devices Co., Ltd. ("SSED") (*6) 중  국 - - 58.9%
SCI의 종속기업    
 
 Stacom Mexico, S.A. de C.V. ("STACOM") 멕시코 화학 제조 100% 100%


(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정하였으며, 현지국의 관계 법령에 따라 주식을 발행하지 않는 기업은 투자금액을 기초로 지분율을 산정하였습니다.

(*2) 종속기업 SAPB는 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 연결실체가 SAPB에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 종속기업 SCI와 SDIJ는 각각 종속기업 SCA와 SCJ를 흡수합병하였습니다.


(*4) 당기 중 중국에 SSEB, SCPB, SDITB 및 SDIW를 신규 설립하였으며, SCPB 및SDITB의 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 연결실체가 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.


(*5) 기 중 STM의 주식을 8,924백만원추가 취득하여 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 변경하였습니다. 또한, 지배력 취득 이후 외부주주으로부터 잔여지분을 4,423백만원에 전량 취득하였으며, 유상증자로 70,000백만원을 추가 출자하였습니다.

(*6) 당기 중 종속기업 SSED는 청산절차가 완료되어 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다.


② 연결대상 종속기업의 2015년
12월 31일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 자  산 부  채 자  본 매  출 기순손익 총포괄손익
SDIJ 9,386,785 3,811,564 5,575,221 47,691,787 805,985 1,025,970
SDIA 97,324,095 44,552,875 52,771,220 19,928,109 (29,095,773) (8,549,001)
SDIHU 11,781,822 75,549 11,706,273 - (1,461,051) (2,267,712)
SDIEU 11,399,072 7,094,808 4,304,264 20,330,044 1,658,373 1,590,979
SDIBS 252,620,800 220,074,135 32,546,665 72,827,990 (10,836,945) (7,246,113)
SDI(M) 47,537,441 104,311,032 (56,773,591) - (99,632,969) (105,853,668)
SDIV 184,586,721 102,536,948 82,049,773 725,119,480 (2,841,431) (1,337,455)
SDIEM 503,512,112 262,287,199 241,224,913 710,166,995 17,430,218 23,078,719
SDIHK 607,477,277 356,580,995 250,896,282 247,454,885 (32,989,967) (19,942,019)
SDIC 4,502,245 368,317 4,133,928 11,048,613 1,062,260 1,085,823
SAPB 294,511,453 192,625,131 101,886,322 51,197,892 (2,080,052) (1,122,535)
SSEB 26,913,943 4,203,907 22,710,036 - (498,383) (633,414)
SCPB 5,421,457 304,871 5,116,586 - (975,207) (1,381,013)
SDITB 46,088,889 28,719,804 17,369,085 - (2,004,385) (2,507,315)
SDIB 21,570,918 1,937,487 19,633,431 - 917,457 (6,735,343)
STM 83,402,856 3,789,035 79,613,821 7,568,791 (2,791,534) (2,768,880)
SVIC15 24,564,379 119,006 24,445,373 - 725,031 3,270,786
SCI 48,870,586 37,054,214 11,816,372 194,472,673 1,542,622 2,303,376
SCEG 19,914,472 16,284,463 3,630,009 37,881,639 614,730 (106,658)
SCSC 13,135,821 1,739,404 11,396,417 17,007,046 2,856,037 2,921,038
SCT 4,390,376 825,946 3,564,430 6,724,407 938,305 833,929
TSEP 43,590,853 13,718,390 29,872,463 59,784,862 4,941,408 5,145,604
SCH 45,321,542 29,877,338 15,444,204 109,668,083 4,788,314 4,442,296
SCES 16,213,206 11,201,155 5,012,051 22,602,066 2,477,972 2,493,606
DSEP 26,719,560 16,980,337 9,739,223 60,716,093 3,104,675 3,153,619
SDIW 136,918,064 586,935 136,331,129 - 2,702,977 (1,824,871)
NOVALED
80,465,564 14,674,321 65,791,243 65,891,483 32,946,780 32,041,726
SVIC24 10,532,801 388,223 10,144,578 - (1,176,219) (1,176,219)
SDIM 1,421,843 34,733 1,387,110 391,878 (1,066,346) (1,184,866)
SSDI 163,467,183 2,733,261 160,733,922 - 5,354,354 6,790,303
TSDI 424,172,671 107,236,123 316,936,548 901,465,327 (21,664,638) (17,506,790)
STACOM 936,103 552,895 383,208 5,441,421 (171,995) (217,203)


4) 지배력 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.


(2) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
                                       

(3) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.


화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.


비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.  

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.


3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.


5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.


6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상
계하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.


1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.  


2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.


금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.


우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.


연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산
1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.


유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.


유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.


2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.


3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.  


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구  분 내용연수
건  물 10 ∼ 60년
구축물 10 ∼ 40년
기계장치 5 ~ 8년
차량운반구 4 ~ 5년
공구기구비품 4 ~ 5년


매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.


(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구  분 내용연수
산업재산권 5 ~ 10년
개발비 8 ~ 11년
기타의무형자산 4 ~ 20년


내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.


연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.


(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
정액법으로 상각하고 있습니다.


투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.


(12) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 기타 재고자산은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상

1) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.


① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.


② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.


2) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.


회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.


자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.


(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.  


2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.  납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
 

4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.


순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본(기타자본항목)으로 인식하고 있습니다.

6) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며  그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.  화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.


충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.


(16)
수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.


1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.


위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.


두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.


2) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 '고에너지 이차전지용 전극(양극, 음극) 소재 개발' 과제를 포한 18개의 국책과제를 수행하고 있습니다.


(18)
금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.


금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.


1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.


2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.


이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.


이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.


(20) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 케미칼부문, 전자재료부문과 에너지 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품을 생산하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.

영업부문의 성과는 영업이익을 기반으로 측정되며, 영업이익은 경영진이 특정 부문의 결과를 동종 업계 내 다른 기업과 비교하는데 있어 유용한 정보라고 판단하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.


(23) 온실가스배출권
당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 탄소배출량은 약 750천톤으로 예상되며, 이는 정부로부터 부여 받은 배출권 무상 할당량보다 적게 배출하였습니다. 또한 연결실체는 매매차익을 목적으로 보유하고 있는 배출권은 없습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.


4. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.


(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한, 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.


연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또
, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,287,968,374 627,528,155
매출채권및기타채권 1,272,000,532 994,038,723
만기보유금융자산 401,775 397,140
금융상품 548,045,664 1,030,736,302
보증금 146,478,433 139,746,436
파생상품자산 - 9,816,659
합  계 3,254,894,778 2,802,263,415


당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
국내 373,065,641 147,975,013
북미 72,230,897 122,230,138
유로화 사용지역 120,708,567 64,054,841
중국 369,145,141 394,202,309
기타 336,850,286 265,576,422
합  계 1,272,000,532 994,038,723

2) 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
만기일 미도래 1,214,093,354 - 955,952,541 150,195
1일-30일 44,159,376 - 32,007,048 -
31일-60일 3,601,883 - 497,783 -
61일 초과 10,145,919 1,877,267 5,581,351 1,027,623
합 계 1,272,000,532 1,877,267 994,038,723 1,177,818


3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
장부금액 6 개월 이내 6 개월 이상 장부금액 6 개월 이내 6 개월 이상
매출채권및기타채권 56,029,911 50,434,431 5,595,480 37,058,559 32,754,812 4,303,747


(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.


보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과
단기차입금 1,047,190,364 1,069,501,186 1,069,501,186 - -
장기차입금 702,450,008 734,305,059 8,067,219 722,255,237 3,982,603
합  계 1,749,640,372 1,803,806,245 1,077,568,405 722,255,237 3,982,603


(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
USD EUR JPY 등 USD EUR JPY 등
외화자산:
 현금및현금성자산 206,030,690 825,907 3,654,458 151,407,825 890,847 2,750,649
 매출채권및기타채권 883,650,248 51,796,065 8,943,985 1,184,867,710 88,295,659 83,204,202
 기타투자자산 371,323 2,900 138,380 353,391 138,733 636,209
합  계 1,090,052,261 52,624,872 12,736,823 1,336,628,926 89,325,239 86,591,060
외화부채:
 매입채무및기타부채 715,509,820 11,886,311 37,240,964 803,278,085 39,229,911 85,200,664
 차입금 451,202,359 41,977,083 5,506,400 546,062,366 28,297,015 713,592
합  계 1,166,712,179 53,863,394 42,747,364 1,349,340,451 67,526,926 85,914,256


당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구  분 평균환율 기말환율
당  기 전  기 당기말 전기말
USD 1,131.0 1,052.8 1,172.0 1,099.2
EUR 1,255.6 1,398.6 1,280.5 1,336.5
JPY 9.35 9.96 9.72 9.20


당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD (2,905,411) 2,905,411 (481,767) 481,767
EUR (46,940) 46,940 826,156 (826,156)
JPY 등 (1,137,400) 1,137,400 25,651 (25,651)

2) 이자율위험

차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하여 이자율을 고정하고 있습니다.

① 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
고정이자율:
 단기차입금 500,148,934 402,098,133
 장기차입금 504,756,963 802,528,420
소  계 1,004,905,897 1,204,626,553
변동이자율:
 단기차입금 547,041,430 573,202,266
 장기차입금 197,693,045 -
소  계 744,734,475 573,202,266
합  계 1,749,640,372 1,777,828,819


② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석
연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 차입금은 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.


③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과
세후손익변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
자  본 세후손익 자  본 세후손익
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
변동이자율 금융상품 (5,645,087) 5,645,087 (5,645,087) 5,645,087 (4,344,873) 4,344,873 (4,344,873) 4,344,873

3) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산(매각예정비유동자산 포함) 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 5% 상승시 5% 하락시
세후 기타포괄손익 72,776,572 (72,776,572)


(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
부채비율:
    부채총계 4,972,110,605 4,141,638,654
    자본총계 11,253,192,853 11,826,911,292
부채비율 44.2% 35.0%
순차입금비율:
    차입금 1,749,640,372 1,777,828,819
      현금및현금성자산 (1,287,968,374) (627,528,155)
      단기금융상품 (543,881,171) (1,026,840,000)
    순차입금 (82,209,173) 123,460,664
순차입금비율 (0.7)% 1.0%

(5) 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
  공정가치로 인식된 금융자산
     매도가능금융자산(*) 2,033,848,414 2,033,848,414 2,448,138,561 2,448,138,561
     파생상품자산 - - 9,816,659 9,816,659
소  계 2,033,848,414 2,033,848,414 2,457,955,220 2,457,955,220
  상각후원가로 인식된 금융자산
     현금및현금성자산 1,287,968,374 1,287,968,374 627,528,155 627,528,155
     매출채권및기타채권 1,269,137,646 1,269,137,646 991,770,931 991,770,931
     만기보유금융자산 401,775 401,775 397,140 397,140
     금융상품 548,045,664 548,045,664 1,030,736,302 1,030,736,302
     보증금 146,478,433 146,478,433 139,746,436 139,746,436
소  계 3,252,031,892 3,252,031,892 2,790,178,964 2,790,178,964
합  계 5,285,880,306 5,285,880,306 5,248,134,184 5,248,134,184
금융부채:
  상각후원가로 인식된 금융부채
     차입금 1,749,640,372 1,754,143,409 1,777,828,819 1,798,179,841
     매입채무및기타채무 1,800,790,644 1,800,790,644 1,069,662,124 1,069,662,124
합  계 3,550,431,016 3,554,934,053 2,847,490,943 2,867,841,965

(*) 매각예정비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구  분 당기말 전기말
차입금 2.12 2.39

3) 공정가치 서열체계
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.


연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 한편, 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

비상장지분증권 중 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주))에 대하여는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였으며, 비상장지분증권인 삼성벤처투자(주)에 대하여는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 또한, 한국경제신문(주)에 대하여는 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.

이러한 비상장지분증권의 공정가치 측정치는 모두 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 수준 1 수준 2 수준 3 합  계
당기말:
  금융자산
     매도가능금융자산 1,085,659,912 - 92,096,545 1,177,756,457
     매각예정비유동자산(*) 834,566,256 - - 834,566,256
전기말:
  금융자산
     매도가능금융자산 2,159,959,423 - 263,419,320 2,423,378,743
     파생상품자산 - 9,816,659 - 9,816,659


(*) 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 시장성 있는 주식 일부가 매각예정비유동자산으로 계정분류 되었습니다.

(6) 금융자산의 양도 등
당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 외화 매출채권
당기말 전기말
자산의 장부금액 402,264,929 496,188,709
관련부채의 장부금액 402,264,929 496,188,709


5. 영업부문
(1) 영업단위부문

1) 부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부  문 주요사업내역
케미칼 ABS, PS 등 수지소재 및 석유화학 관련제품
전자재료 반도체 및 디스플레이 소재
에너지 및 기타 2차 전지의 제조와 판매를 포함한 기타사업

2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다.경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 케미칼 전자재료 에너지 및 기타 합  계
당  기 전  기 당  기 전  기 당  기 전  기 당  기 전  기
매출액 2,614,469,494 1,349,039,901 1,642,146,662 797,723,166 3,312,714,684 3,327,458,574 7,569,330,840 5,474,221,641
감가상각비 76,892,992 49,523,868 79,672,647 42,237,354 376,555,602 322,616,414 533,121,241 414,377,636
무형자산상각비 17,877,615 11,088,307 54,637,582 32,030,208 57,806,718 36,081,900 130,321,915 79,200,415
영업이익(손실) 207,661,869 13,556,904 228,164,598 83,577,285 (495,658,493) (26,316,680) (59,832,026) 70,817,509


영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(2) 지역별 정보

연결실체는 한국(지배기업 소재지), 북미, 유럽, 남미, 중국, 동남아시아 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
매출액 (*1) 주요 비유동자산 (*2) 매출액 (*1) 주요 비유동자산 (*2)
한  국 5,559,768,809 3,583,270,511 2,294,816,106 3,811,637,620
북  미 253,802,415 14,287,309 395,602,501 5,677,657
유럽,남미 971,417,980 124,533,475 761,417,915 28,377,565
중  국 1,203,390,338 521,073,121 1,664,685,093 321,914,410
동남아시아 등 2,087,162,634 364,251,334 2,772,181,516 432,693,980
연결조정 (2,506,211,336) 127,348,658 (2,414,481,490) 172,245,511
합  계 7,569,330,840 4,734,764,408 5,474,221,641 4,772,546,743


(*1) 주석 30에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 일부 특수관계자와 전체 매출액의 10% 이상을 거래하고 있습니다.

(*2) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산과 투자부동산이 포함되어 있으며, 당기말과전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.


6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
보유현금 2,762,698 1,731,652
요구불예금 759,717,196 336,829,925
단기투자자산 525,488,480 288,966,578
합  계 1,287,968,374 627,528,155


7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유  동 비유동 유  동 비유동
대여금 1,353,807 9,153,645 1,331,822 9,559,579
 현재가치할인차금 - (769,474) - (747,955)
미수금 133,761,849 55,265,779 51,684,339 -
 대손충당금 (66,370) - (127,293) -
미수수익 78,534,530 - 6,998,818 -
부가세대급금 68,036,632 - 79,143,166 -
매출채권 922,975,851 2,918,439 842,121,084 3,199,915
 대손충당금 (1,306,997) (720,045) (594,389) (798,155)
합  계 1,203,289,302 65,848,344 980,557,547 11,213,384

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
유  동 비유동 유  동 비유동
기  초 721,682 798,155 4,588,079 390,549
 사업결합증가 22,572 - 335,928 588,892
 제각 (174,304) - (8,213) -
 대손상각(환입) 803,417 (78,110) (4,194,112) (181,286)
기  말 1,373,367 720,045 721,682 798,155


8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상  품 3,863,458 - 3,863,458 8,335,121 (39) 8,335,082
제  품 256,299,697 (32,368,738) 223,930,959 237,491,752 (19,877,425) 217,614,327
반제품 248,833,278 (20,224,083) 228,609,195 264,880,716 (7,024,185) 257,856,531
원부재료 218,041,505 (2,583,625) 215,457,880 219,313,946 (1,284,613) 218,029,333
저장품 18,972,434 - 18,972,434 16,067,515 - 16,067,515
미착품 58,071,908 - 58,071,908 49,464,893 - 49,464,893
기타의재고자산 1,044,368 - 1,044,368 1,186,070 - 1,186,070
합  계 805,126,648 (55,176,446) 749,950,202 796,740,013 (28,186,262) 768,553,751


(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
비용으로 인식한 재고자산 6,159,202,351 4,546,381,224
재고자산평가손실(환입) 26,990,184 (903,830)
합  계 6,186,192,535 4,545,477,394

9. 기타투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유  동 비유동 유  동 비유동
비파생금융자산 만기보유금융자산 - 401,775 - 397,140
매도가능금융자산 - 1,199,282,158 - 2,448,138,561
금융상품 543,881,171 4,164,493 1,026,840,000 3,896,302
보증금 51,676,957 94,801,476 42,977,165 96,769,271
파생금융자산 파생상품자산 - - 9,816,659 -
합  계 595,558,128 1,298,649,902 1,079,633,824 2,549,201,274


(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 취득원가 미실현손익 손상차손
누계액
장부금액
기초가액 당기평가액 기말잔액
당기말:
 상장지분증권
877,689,909 1,085,180,542 (518,237,042) 566,943,500 (358,973,497) 1,085,659,912
 비상장지분증권 126,535,597 95,403,652 (108,231,114) (12,827,462) (85,889) 113,622,246
소   계 1,004,225,506 1,180,584,194 (626,468,156) 554,116,038 (359,059,386) 1,199,282,158
법인세효과
(285,805,881) 152,221,366 (133,584,515)

전기말:
 상장지분증권 970,378,158 990,398,123 420,239,360 1,410,637,483 (221,056,218) 2,159,959,423
 비상장지분증권 192,775,486 170,279,965 (74,876,313) 95,403,652 - 288,179,138
소   계 1,163,153,644 1,160,678,088 345,363,047 1,506,041,135 (221,056,218) 2,448,138,561
법인세효과   (281,098,789) (83,458,418) (364,557,207)    


1) 연결실체는 다음의 비상장지분증권에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다.

① 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주))에 대하여는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현 각각 78,672백원과 60,833백원입니다. 또한 동 지분증권에 대해서 주석 19에서 언급하는 바와 같이 제3자와의 약정이 체결되어 있습니다.

삼성벤처투자(주)에 대하여는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은당기말 현 각각 4,900백만원과 6,112백만입니다.


한국경제신문(주)에 대하여는 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 9,073백만원과
10,759만원입니다.

iMaketAsia Co., Ltd. 외 17개 회사의 지분증권과 Younicos AG사의 채무증권은 시장성이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 이러한 지분증권 및 채무증권의 장부금액은 21,526만원입니다.

2) 연결실체는 당기 중 비상장회사인 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주))의 주식 일부를 처분하고, 이에 따른 처분손익 93,202백만원을 기타수익으로 계상하였습니다. 또한 동 매각과 관련하여 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주))의 종속기업인 한화토탈(구,삼성토탈(주))의 2017년과 2018년 별도재무제표 상 영업이익률이 5% 이상인 경우, 연도별로 각각 11,692백만원을 양수인으로부터 추가 수령하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 조건부 대가의 현금흐름 유입가능성이 낮습니다.


3) 연결실체가 보유한 삼성엔지니어링(주)과 삼성중공업(주)에 대한 투자지분의 공정가치가 당기 중 원가이하로 유의적으로 하락하였으며, 이에 따라 당기에 매도가능금융자산손상차손으로 각각 122,314백만원과 15,603백만을 기타비용에 계상하였습니다.

4) 당기 중 삼성물산(주)이 제일모직(주)에 흡수합병 됨에 따라, 연결실체가 보유한 삼성물산(주)의 투자지분이 제일모직(주)의 투자지분으로 교환되었습니다. 교환에 따른 매도가능금융자산처분이익 527,349백만원을 기타수익에 계상하였습니다. 한편, 합병법인인 제일모직(주)는 사명을 삼성물산(주)로 변경하였습니다.


5) 주석 33에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 삼성물산(주)와 삼성정밀화학(주)의 매도가능지분증권을 매각예정비유동자산으로 계정분류 하였습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유  동 비유동 유  동 비유동
선급금 32,548,715 - 31,997,736 -
선급비용 38,803,007 127,352,038 39,465,469 64,945,717
미수법인세환급액 7,358,472 11,120,201 1,361,400 15,039,708
합  계 78,710,194 138,472,239 72,824,605 79,985,425


11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분

주된

사업장

사용
재무제표일
주요
영업활동
당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
삼성디스플레이(주)(*1) 한  국 12월 31일 LCD, AM OLED 등 생산 및 판매 15.2% 5,120,790,592 15.2% 4,882,490,386
삼성비피화학(주)(*2) 한  국 12월 31일 초산 제조 및 판매 - - 29.2% 50,077,859
(주)삼성경제연구소 한  국 12월 31일 경영자문 컨설팅 29.6% 27,011,254 29.6% 26,774,200

Intellectual Keystone Technology LLC
("IKT")

미  국 12월 31일 특허전문회사 41.0% 12,547,054 41.0% 11,724,624
Sungrow-Samsung SDI Energy Storage
Power Supply Co., Ltd. ("SSEP") (*3)
중  국 12월 31일 ESS 제조 35.0% 4,024,017 - -
에스디플렉스(주) 한  국 12월 31일 인쇄회로기판 제조 50.0% 8,550,975 50.0% 7,950,247
합  계   5,172,923,892   4,979,017,316


(*1) 연결실체는 삼성디스플레이(주)에 이사회 의결권을 행사할 수 있으므로 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체에게 유의적인 영향력이 있어 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

(*2)
당기 중 삼성비피화학(주) 주식을 81,898백만원에 처분하였으며, 이에 따른 처분이익 30,705백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 기타수익에 반영하였습니다.


(*3) 당기 중 관계기업 SSEP를 신규 설립하였습니다.

(2)
관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
관계기업명 삼성디스플레이(주) (주)삼성경제연구소 IKT SSEP 에스디플렉스(주)
유동자산 16,947,132,688 62,897,899 5,731,696 7,754,491 14,964,043
비유동자산 25,161,234,553 68,693,670 42,486,363 4,597,603 4,809,640
유동부채 6,758,263,823 22,303,316 17,615,487 854,904 2,224,992
비유동부채 1,206,089,990 18,034,018 - - 446,740
매출액 27,446,418,864 165,781,758 7,068,453 - 13,089,700
영업손익 2,187,219,473 783,340 106,712 (69,771) 1,300,798
당기순손익 1,841,636,699 240,722 108,052 790,070 1,253,785
기타포괄손익 (233,526,548) - - - -
총포괄손익 1,608,110,151 240,722 108,052 790,070 1,253,785

2) 전기말

(단위: 천원)
관계기업명 삼성디스플레이(주) 삼성비피화학(주) (주)삼성경제연구소 IKT 에스디플렉스(주)
유동자산 14,185,655,826 137,165,598 63,791,889 6,394,056 12,344,790
비유동자산 25,380,045,889 178,979,888 69,906,577 44,890,601 5,102,409
유동부채 6,158,562,242 96,946,819 26,103,124 22,688,015 919,278
비유동부채 871,084,397 47,743,189 17,141,962 - 627,426
매출액 25,646,108,776 408,135,966 171,834,978 13,160,494 9,281,994
영업손익 594,461,703 47,699,768 7,205 6,603,128 473,666
당기순손익 1,153,733,552 35,341,026 252,635 5,989,806 421,088
기타포괄손익 485,350,362 - - - -
총포괄손익 1,639,083,914 35,341,026 252,635 5,989,806 421,088
관계기업에서 수령한 배당금 - 5,286,558 - - -


(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
관계기업명 삼성디스플레이(주) (주)삼성경제연구소 IKT SSEP 에스디플렉스(주)
순자산(a)(*) 33,639,387,485 91,254,235 30,602,572 11,497,190 17,101,951
연결실체지분율(b) 15.2% 29.6% 41.0% 35.0% 50.0%
순자산지분금액(axb) 5,120,790,592 27,011,254 12,547,054 4,024,017 8,550,975
장부금액 5,120,790,592 27,011,254 12,547,054 4,024,017 8,550,975


(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분 등을 제외한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
관계기업명 삼성디스플레이(주) 삼성비피화학(주) (주)삼성경제연구소 IKT 에스디플렉스(주)
순자산(a)(*) 32,073,950,895 171,455,478 90,453,380 28,596,643 15,900,495
연결실체지분율(b) 15.2% 29.2% 29.6% 41.0% 50.0%
순자산지분금액(axb) 4,882,490,386 50,077,859 26,774,200 11,724,624 7,950,247
장부금액 4,882,490,386 50,077,859 26,774,200 11,724,624 7,950,247


(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분 등을 제외한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)
구  분 기  초 취  득 처  분 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기  말
삼성디스플레이(주) 4,882,490,386 - - - 274,507,970 (36,207,764) 5,120,790,592
삼성비피화학(주) 50,077,859 - (50,782,918) (3,592,523) 4,399,739 (102,157) -
(주)삼성경제연구소 26,774,200 - - - 71,119 165,935 27,011,254

IKT

11,724,624 - - - 44,302 778,128 12,547,054
SSEP - 3,764,145 - - 276,524 (16,652) 4,024,017
에스디플렉스(주) 7,950,247 - - - 600,728 - 8,550,975
합  계 4,979,017,316 3,764,145 (50,782,918) (3,592,523) 279,900,382 (35,382,510) 5,172,923,892


2) 전기

(단위: 천원)
구  분 기  초 사업결합증가 처  분 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기  말
삼성디스플레이(주) 4,632,864,753 - - - 177,049,180 72,576,453 4,882,490,386
SSH Ltd. 251,439 - (230,568) - (11,606) (9,265) -
삼성비피화학(주) 45,140,010 - - (5,286,558) 10,267,004 (42,597) 50,077,859
(주)삼성경제연구소 24,862,759 809,400 - - (142,465) 1,244,506 26,774,200

IKT

3,646,627 4,441,935 - - 2,988,807 647,255 11,724,624
에스디플렉스(주) - 7,832,755 - - 117,492 - 7,950,247
합  계 4,706,765,588 13,084,090 (230,568) (5,286,558) 190,268,412 74,416,352 4,979,017,316


(5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 투자주식 중 시장성있는 투자주식은 없습니다.

(6) 관계기업에게 자금을 이전하거나, 관계기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

12. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)
구  분 토  지 건  물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 등 합  계
기초장부금액 710,981,599 972,502,728 262,530,560 1,022,906,573 2,721,761 147,336,955 205,897,375 3,324,877,551
취득원가 710,981,599 2,005,706,495 530,795,295 2,851,780,921 10,081,233 411,725,624 205,897,375 6,726,968,542
감가상각누계액
 (손상및정부보조금 포함)
- (1,033,203,767) (268,264,735) (1,828,874,348) (7,359,472) (264,388,669) - (3,402,090,991)
  일반취득 및 자본적지출 943,245 59,757,083 22,575,282 95,104,237 791,682 43,673,573 513,987,422 736,832,524
  사업결합증가 2,289,882 18,476,400 2,846,268 67,735,545 47,750 4,027,596 4,895,405 100,318,846
  감가상각 - (60,803,170) (26,738,484) (352,944,880) (1,252,032) (90,495,013) - (532,233,579)
  처분/폐기 (1,719,813) (4,076,741) (424,504) (23,982,554) (325,342) (16,625,597) (955,296) (48,109,847)
  손상 - (6,802,725) (1,287,729) (114,014,378) (138,218) (13,726,536) - (135,969,586)
  정부보조금 - - - (57,259,345) - - - (57,259,345)
  기타증(감) (115,023,023) 29,109,417 11,915,626 286,428,689 876,546 63,576,638 (464,442,640) (187,558,747)
  환율변동차이 106,992 7,579,062 4,040,496 15,820,880 32,002 785,358 (300,880) 28,063,910
기말장부금액 597,578,882 1,015,742,054 275,457,515 939,794,767 2,754,149 138,552,974 259,081,386 3,228,961,727
취득원가 597,578,882 2,079,292,053 525,101,047 2,488,276,975 9,498,861 438,761,743 259,081,386 6,397,590,947
감가상각누계액
 (손상및정부보조금 포함)
- (1,063,549,999) (249,643,532) (1,548,482,208) (6,744,712) (300,208,769) - (3,168,629,220)


기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체, 직접비용처리로 인해 발생한 것입니다.또한, 당기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구  분 토  지 건  물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 등 합  계
기초장부금액 126,066,533 580,946,635 148,779,366 743,889,282 3,151,835 83,810,723 101,310,274 1,787,954,648
취득원가 126,066,533 1,579,712,120 396,675,994 3,030,693,579 13,376,811 362,259,592 101,310,274 5,610,094,903
감가상각누계액
 (손상및정부보조금 포함)
- (998,765,485) (247,896,628) (2,286,804,297) (10,224,976) (278,448,869) - (3,822,140,255)
  일반취득 및 자본적지출 - 338,503 1,596,287 15,301,640 513,685 25,342,824 458,235,641 501,328,580
  사업결합증가 591,303,575 424,068,215 136,201,620 364,982,587 422,406 77,061,696 52,862,844 1,646,902,943
  감가상각 - (54,286,615) (23,222,425) (289,034,952) (1,452,779) (75,198,270) - (443,195,041)
  처분/폐기 - (3,345,246) (4,029,529) (35,653,024) (285,258) (15,236,316) (3,240,141) (61,789,514)
  손상 - (4,837,670) (15,273,114) (16,075,197) (74,717) (1,889,583) (5,274,762) (43,425,043)
  정부보조금 - - - (1,534,129) - (12,023) - (1,546,152)
  기타증(감) (6,184,591) 29,426,031 19,382,345 242,367,379 391,584 53,031,508 (398,799,995) (60,385,739)
  환율변동차이 (203,918) 192,875 (903,990) (1,337,013) 55,005 426,396 803,514 (967,131)
기말장부금액 710,981,599 972,502,728 262,530,560 1,022,906,573 2,721,761 147,336,955 205,897,375 3,324,877,551
취득원가 710,981,599 2,005,706,495 530,795,295 2,851,780,921 10,081,233 411,725,624 205,897,375 6,726,968,542
감가상각누계액
 (손상및정부보조금 포함)
- (1,033,203,767) (268,264,735) (1,828,874,348) (7,359,472) (264,388,669) - (3,402,090,991)


기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리로 인해 발생한 것입니다. 또한, 전기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

13. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)
구  분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 영업권 합  계
기초장부금액 60,001,781 2,688,214 456,671,330 759,580,267 1,278,941,592
취득원가 104,597,938 4,874,310 665,907,976 770,922,477 1,546,302,701
감가상각누계액
 (손상차손누계액 포함)
(44,596,157) (2,186,096) (209,236,646) (11,342,210) (267,361,109)
  개별 취득 1,539,222 1,766,188 12,779,905 - 16,085,315
  사업결합증가 (*) 3,597,729 - 23,892,664 54,300,471 81,790,864
  상각 (9,873,325) (108,039) (120,340,551) - (130,321,915)
  처분/폐기 (8,245,981) (109,380) (27,520) - (8,382,881)
  손상 (744,101) (2,236,713) (885,493) - (3,866,307)
  기타증(감) 14,408,427 - 33,443,970 - 47,852,397
  환율변동차이 (60,752) 35,102 (3,570,332) (882,057) (4,478,039)
기말장부금액 60,623,000 2,035,372 401,963,973 812,998,681 1,277,621,026
취득원가 100,216,901 6,675,599 699,317,786 824,340,891 1,630,551,177
감가상각누계액
 (손상차손누계액 포함)
(39,593,901) (4,640,227) (297,353,813) (11,342,210) (352,930,151)


(*) 주석 34에서  설명하는 바와 같이, 자동차전지사업 확대를 위한 SDIBS 인수 등의사업결합으로 인하여 영업권이 발생하였습니다.

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권분류 및 건설중인자산의 기타의무형자산 분류로 인해 발생하였습니다. 또한, 당기 중 일부 사업부에 대한 무형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구  분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 영업권 합  계
기초장부금액 46,689,095 - 91,058,425 29,322,982 167,070,502
취득원가 83,976,703 - 236,640,534 40,665,192 361,282,429
감가상각누계액
 (손상차손누계액 포함)
(37,287,608) - (145,582,109) (11,342,210) (194,211,927)
  개별 취득 723,851 - 2,281,049 - 3,004,900
  사업결합증가(*) 6,470,348 16,875,425 416,370,727 734,122,620 1,173,839,120
  상각 (7,981,395) (2,186,096) (78,341,878) - (88,509,369)
  처분/폐기 (149,749) - (146) - (149,895)
  손상 (971,195) (12,001,115) (2,170,149) - (15,142,459)
  기타증(감) 15,293,955 - 31,804,693 - 47,098,648
  환율변동차이 (73,129) - (4,331,391) (3,865,335) (8,269,855)
기말장부금액 60,001,781 2,688,214 456,671,330 759,580,267 1,278,941,592
취득원가 104,597,938 4,874,310 665,907,976 770,922,477 1,546,302,701
감가상각누계액
 (손상차손누계액 포함)
(44,596,157) (2,186,096) (209,236,646) (11,342,210) (267,361,109)


(*) 연결실체는 구, 제일모직주식회사와의 합병을 통해서 영업권이 발생하였으며, 합병을 통해 소재 요소기술을 이용한 배터리 사업경쟁력 강화, 고객 네트워크의 상호 교류 및 소재-부품-시스템의 통합솔루션 역량 확보를 기대하고 있습니다.

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권분류 및 건설중인자산의 기타의무형자산 분류로 인해 발생하였습니다. 또한, 전기 중 일부 사업부에 대한 무형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비
무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비로 계상되며, 제조원가로 분류된 무형자산상각비는 재고자산이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.


(4) 연구개발비
당기와 전기 중 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 연구개발비는 각 571,018백만원353,724백만원 입니다.

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
연결실체는 현금창출단위 중 자동차전지사업부 및 소재사업부문에 배분되는 영업권에 대해서 손상평가를 수행하였으며, 현금창출단위의 추정 회수가능액이 장부금액을초과하였습니다.


14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
토  지 건  물 합  계 토  지 건  물 합  계
기  초 92,888,813 75,838,786 168,727,599 35,533,797 1 35,533,798
 취  득 - - - 90,507 1,465,645 1,556,152
 사업결합 (530,918) - (530,918) 58,599,897 76,827,987 135,427,884
 대  체 115,553,941 1,180,345 116,734,286 - - -
 처  분 - - - (51,780) - (51,780)
 상  각 - (887,662) (887,662) - (989,202) (989,202)
 손  상 - - - (1,005,200) (1,468,185) (2,473,385)
 폐  기 - (55,757,054) (55,757,054) - - -
 환율변동차이 (99,185) (5,411) (104,596) (278,408) 2,540 (275,868)
기  말 207,812,651 20,369,004 228,181,655 92,888,813 75,838,786 168,727,599


기말 현재 투자부동산은 삼성디스플레이(주)에게 임대하고 있는 천안사업장의 토지 및 건물, 삼성전자(주)와 삼성물산(주)에 임대하고 있는 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다.

당기 중 삼성물산(주)에 임대 중인 건물(김포시 고촌읍 전호리 743)에 화재가 발생하였고, 이에 따라 동 투자부동산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 장부금액 55,757,054천원을 투자부동산폐기손실 과목으로 기타비용에 반영하였습니다. 당기말 현재 화재사고에 대한 조사가 진행 중에 있으며, 가입된 보험의 계약조건에 따라 지급이 예상되는 금액을 손해보상금수익 과목으로 하여 기타수익으로 계상하였습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유  동 비유동 유  동 비유동
매입채무 378,105,662 - 385,429,907 -
미지급금 216,825,453 19,976 180,051,477 30,874
미지급비용 516,851,115 1,744,697 435,191,620 3,330,784
기타채무(주17,19) 956,947,768 124,144,861 231,637,505 30,473,129
합  계 2,068,729,998 125,909,534 1,232,310,509 33,834,787


기타채무에는 충당부채, 예수금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.


16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
단기차입금:
  사채의 유동성대체 499,771,427 399,746,834
  외화장기차입금의 유동성대체 377,508 77,386,296
  매출채권차입거래 402,264,929 496,188,709
  외화단기차입금 144,776,500 1,978,560
소  계 1,047,190,364 975,300,399
장기차입금:
  사  채 498,715,758 698,915,245
  외화장기차입금 203,734,250 103,613,175
소  계 702,450,008 802,528,420
합  계 1,749,640,372 1,777,828,819

(2) 당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종  류 구  분 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
회사채 무보증 2015.02.02 3.95 - 100,000,000
2015.08.16 3.17 - 100,000,000
2015.09.14 3.19 - 200,000,000
2016.04.05 2.72 200,000,000 200,000,000
2016.08.01 4.46 200,000,000 200,000,000
2016.10.26 4.39 100,000,000 100,000,000
2017.02.02 4.03 100,000,000 100,000,000
2017.08.16 3.31 100,000,000 100,000,000
2018.09.14 1.96 200,000,000 -
2020.09.14 2.20 100,000,000 -
소  계 1,000,000,000 1,100,000,000
사채할인발행차금 (1,512,815) (1,337,921)
유동성대체 (499,771,427) (399,746,834)
합  계 498,715,758 698,915,245


(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입회사 차입처 내  역 만기일 상환방법 연이자율(%) 당기말 전기말
SDIEM Standard Chartered 외 외화시설자금(USD) 2015.09.12 외 만기일시상환 KLIBOR 3M
+ 0.55 외
- 171,285,558
SCI BBCN Bank 시설대 2020.05.05 연간균등상환 3.25 - 771,101
DSEP 신한은행 외 시설대 2015.11.23 외 만기일시상환 2.95 외 - 1,870,705
SCH UniCredit Leasing Hungary Zrt 금융리스부채 2026.03.31 연간균등상환 6.50 6,418,713 7,072,107
SDIBS Sumitomo Mitsui Banking
Corporation Europe Limited
외화시설자금 2018.04.27 만기일시상환 EURIBOR 3M+0.73 93,478,690 -
SAPB Bank of China 외화시설자금 2018.04.10 만기일시상환 LIBOR 3M
+1.45
104,214,355 -
소  계 204,111,758 180,999,471
유동성 대체 (377,508) (77,386,296)
합  계 203,734,250 103,613,175


17. 충당부채

당기와 전기 중 현재 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
기  초 사업결합
증가
증  가 감  소 기  말 기  초 사업결합
증가
증  가 감  소 기  말
유  동 기술사용료 9,597,022 - 191,083 (3,168,248) 6,619,857 47,735,703 - 620,431 (38,759,112) 9,597,022
품질보상 10,551,098 1,767,095 27,298,187 (7,626,684) 31,989,696 16,700,878 - 10,250,355 (16,400,135) 10,551,098
하자보수 54,802 - 1,616 (56,418) - - 128,836 - (74,034) 54,802
장기성과급 6,999,523 - 6,999,523 (6,999,523) 6,999,523 - - 6,999,523 - 6,999,523
기타 16,201,483 736,260 19,872,697 (34,515,711) 2,294,729 - - 16,201,483 - 16,201,483
소  계 43,403,928 2,503,355 54,363,106 (52,366,584) 47,903,805 64,436,581 128,836 34,071,792 (55,233,281) 43,403,928
비유동 장기성과급 23,936,524 - 11,597,005 (11,566,716) 23,966,813 28,820,492 6,675,082 20,013,719 (31,572,769) 23,936,524
복구충당 - - 34,386 - 34,386 - - - - -
기타 - - 1,810,286 (518,531) 1,291,755 - - - - -
소  계 23,936,524 - 13,441,677 (12,085,247) 25,292,954 28,820,492 6,675,082 20,013,719 (31,572,769) 23,936,524
합  계 67,340,452 2,503,355 67,804,783 (64,451,831) 73,196,759 93,257,073 6,803,918 54,085,511 (86,806,050) 67,340,452


질보상충당부채는 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상한 것이며, 장기성과급충당부채는 부여연도를 포함한 향후 3년간 경영실적에 따라 지급하는임원 대상 인센티브의 추정 지급액 중 기간 경과분을 계상한 것입니다.

기술사용료충당부채는 미확정 기술사용계약과 관련하여 향후 지급이 예상되는 기술사용료를 추정하여 계상한 것입니다. 일부 기술사용료의 지급시기는 상대회사와의 협상결과에 따라 변동될 수 있습니다.


하자보수충당부채는 건설공사와 관련하여 공사종료 후 하자보수가 예상되거나 하자보수의 의무가 있는 공사에 대해 경제적 효익의 유출가능성이 매우 높으며, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 하자보수충당부채를 개별적으로 설정하고 있습니다.


충당부채 중 소송에 관한 사항은 세부 내용을 표시할 경우 조사결과 및 계류중인 소송에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 표시하지 않았습니
다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 순확정급여부채

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
확정급여부채의 현재가치

  기초 507,884,165 276,731,853
  당기근무원가 80,228,762 64,733,675
  이자비용 18,324,074 15,403,342
  계열사로부터의 전출입에 의한 효과 5,221,974 1,443,667
  퇴직금지급액 (28,830,762) (40,890,505)
  확정급여제도의 재측정요소 (16,877,427) 24,884,267
  확정기여제도 가입으로 인한 지급액 (5,256,166) (2,182,200)
  사업결합 5,278,414 167,861,104
  환율변동차이 (195,128) (101,038)
  기말 565,777,906 507,884,165
사외적립자산 (486,503,674) (496,358,797)
재무상태표상 순확정급여부채 79,274,232 11,525,368


2) 사외적립자산 공정가치

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
기초 496,358,797 247,322,768
 사외적립자산 납입액 358,146 137,628,335
 퇴직급여 지급액 (15,633,863) (25,037,434)
 확정기여제도 가입으로 인한 지급액 (5,256,166) (2,013,335)
 이자수익 17,820,446 13,291,351
 확정급여제도의 재측정요소 (7,285,926) (4,726,936)
 사업결합 96,758 129,999,797
 환율변동차이 45,482 (105,749)
기말 486,503,674 496,358,797

3) 연결실체의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유급휴가에 대한 부채 56,177,752 52,881,528
장기성과급 충당부채 30,966,336 30,936,047
합  계 87,144,088 83,817,575


(2) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
당기근무원가 80,228,762 64,733,675
이자비용 18,324,074 15,403,342
이자수익 (17,820,446) (13,291,351)
확정기여제도 납입액 958,655 338,193
합  계 81,691,045 67,183,859


(3) 사외적립자산은 예금, 국공채 및 회사채 등으로 구성되며 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
퇴직연금예치금 485,774,121 495,602,100
국민연금전환금 729,553 756,697
합  계 486,503,674 496,358,797


(4) 연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여할인율을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구  분 당기말 전기말
임금상승율 4.70% ~ 4.75% 5.25% ~ 6.75%
할인율 3.30% 3.75%


미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 산출한 연금생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 확정급여채무
증  가 감  소
미래 임금상승율 (1% 변동) 56,324,674 (49,105,729)
할인율 (1% 변동) (48,278,373) 56,390,643


19. 우발부채와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결실체는 법원 공탁, 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부 17,562백만원보증보험을 제공받고 있습니다.


(2) 연결실체는 2012년 12월 유럽연합 집행위원회로부터 브라운관 가격담합과 관련하여 EUR 150,840천의 과징금을 통보 받았으며, 유럽연합 집행위원회의 결정에 대해 항소 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 및 각국의 해당기관으로부터 브라운관 등의 가격담합행위에 대한 조사를 받고 있고, 유럽 등 5개국에서 담합행위에 대한 민사상 손해배상청구 소송이 제기되었습니다. 동 조사와 관련하여 추정손실을 인식하였으나 연결실체가 최종적으로 부담해야 할 실제 손실액은 연결실체가 추정한 금액과 다를 수 있으며, 그 차이금액은 중요할 수 있습니다. 또한, 동 소송과 관련하여 현재 소송이 진행중이며 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 연결실체는 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 조사결과 및 계류 중인 소송에 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않습니다.

(3)
동 주석 (2)에서 기술하는 사건 이외에 당말 현재 연결실체가 국내외에서 피고로 계류중인 소송 사건은 14 있으며, 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 소송결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 억원, 천USD, 천CNY, 천EUR)
구  분 통  화 약정한도 거래은행
당좌차월 KRW 435 우리은행 외 4개
USD 120,000 HSBC 외 3개
CNY 800,000 중국은행 외 1개
일반자금대출 KRW 1,050 KEB하나은행 외 1개
USD 6,000 BBCN
EUR 3,000 씨티은행
CNY 12,000 우리은행
상업어음할인 KRW 840 KEB하나은행
무역금융(로컬L/C) KRW 1,050 KEB하나은행 외 2개
수입L/C발행한도(A/S, Usance) USD 220,300 우리은행 외 4개
수입결제자금대출 USD 105,000 도이치은행 외 2개
외화지급보증 USD 120,000 우리은행 외 1개
D/A, D/P, O/A USD 1,040,525 KEB하나은행 외 6개
외상매출채권담보대출 KRW 2,540 우리은행 외 5개


(5) 연결
실체의 각종 기술도입계약과 관련하여 당와 전에 발생한 총 기술사용료는 각 16,279백만원과 5,338백만원입니다.

(6) 당
말 현재 연결실체는 직원들의 직원용 임대주택제공 관련 금융기관 대출금에 대하여 11,412백만원을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다.

(7) 연결실체가 보유하고 있는 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주))의 지분증권    1,721,156주에 대하여 한화케미칼(주) 및 한화에너지(주)(이하 "양수인")와 2014년   11월 26일자 주식매매계약서에 따라, 2015년 6월 29일로부터 6년(양수인 요청으로 7년) 내에 한화종합화학(주)(구,삼성종합화학(주)) 비상장시 잔여지분 전부에 대해 연결실체는 풋옵션, 양수인은 콜옵션을 각각 보유하며, 행사가격은 아래의 두 금액 중 큰 금액입니다.
    - 가격① : 옵션 행사일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 기준 조정 EBITDA                        에 Enterprise Value/EBITDA 배수를 적용한 주당 가격
     - 가격② : 주당 32,255원

또한, 동 풋옵션과 콜옵션의 공정가치는 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 측정하지 아니하였습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금
당기와 전기의 보통주와 우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구  분 당  기 전  기
발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수
보통주 기초 주식수 68,764,530 35,891 68,728,639 45,558,341 2,178,399 43,379,942
자기주식 처분 - - - - (2,178,399) 2,178,399
자기주식 취득 - - - - 35,781 (35,781)
사업결합발행 - - - 23,206,189 110 23,206,079
기말 주식수 68,764,530 35,891 68,728,639 68,764,530 35,891 68,728,639
우선주 1,617,896 108,402 1,509,494 1,617,896 108,402 1,509,494


(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
주식발행초과금 4,838,550,738 4,838,550,738
기타자본잉여금 192,693,468 194,049,777
합  계 5,031,244,206 5,032,600,515


(3) 보고기간말 이후 이사회에서 결의한 배당금은 아래와 같습니다. 당기 배당금은 아직 지급되지 않았으며 관련된 법인세는 없습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
보통주배당금 (당기: 주당 1,000원, 전기: 주당 1,000원)
68,728,639 68,728,639
우선주배당금 (당기: 주당 1,050원, 전기: 주당 1,050원)
1,584,969 1,584,969
합  계 70,313,608 70,313,608

21. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
자기주식 (10,848,673) (10,848,673)


(2) 지배기업은 당기말 현재 보통
35,891주와 우선주 108,402주를 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
파생상품평가손익 - (279,630)
매도가능금융자산평가이익 420,510,383 1,141,478,992
매도가능금융자산평가이익(매각예정) 166,452,645 -
지분법자본변동 445,747,328 432,046,368
부의지분법자본변동 (210,338,271) (168,282,179)
해외사업환산손익 (40,623,093) (59,317,393)
합  계 781,748,992 1,345,646,158

23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
법정적립금 130,733,135 122,926,470
임의적립금 4,875,098,000 5,141,818,000
미처분이익잉여금(미처리결손금) (152,691,563) (402,422,557)
합  계 4,853,139,572 4,862,321,913


(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목 당  기
(처분예정일: 2016년 3월 11일)
전  기
(처분확정일: 2015년 3월 13일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)   (134,565,949)   (189,364,100)
1. 전기이월이익잉여금 10,931   1,199  
  2. 확정급여제도의 재측정요소 7,357,961   (22,365,558)  
3. 당기순손익 (141,934,841)   (166,999,741)  
Ⅱ. 임의적립금의 이입액   211,920,000   266,720,000
  1. 시설적립금 211,920,000   266,720,000  
Ⅲ. 이익잉여금처분액   (77,344,969)   (77,344,969)
1. 이익준비금 (7,031,361)   (7,031,361)  
2. 배당금
(주당배당금(률))
  보통주: 당기 1,000원(20%)
            전기 1,000원(20%)
 우선주: 당기 1,050원(21%)
            전기 1,050원(21%)
(70,313,608)   (70,313,608)  
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금   9,082   10,931


상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 당기의 이익잉여금처분안은 2016년 3월 11일에 확정될 예정입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
급  여 268,523,982 123,213,810
퇴직급여 20,032,894 42,959,900
복리후생비 65,574,603 46,502,180
감가상각비 100,592,543 64,448,469
경상개발비 571,018,124 353,723,802
소모수선비 9,931,483 7,168,444
교통비 23,754,305 17,105,020
보험료 13,020,896 8,663,396
판매물류비 125,819,888 79,143,213
지급수수료 98,640,451 46,417,430
임차료 12,723,560 8,111,710
기  타 133,337,602 60,469,364
합  계 1,442,970,331 857,926,738


25. 비용의 성격별 공시
당기와 전기의 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
급  여 962,014,434 581,433,421
퇴직급여 81,691,045 78,781,508
복리후생비 276,012,382 179,245,154
감가상각비 533,121,241 414,377,636
무형자산상각비 130,321,915 79,200,415
합  계 1,983,161,017 1,333,038,134

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
배당금수익 19,378,257 11,381,936
임대료수익 793,959 569,674
대손충당금환입 82,894 325,166
매도가능금융자산처분이익 621,643,676 146,299,750
관계기업투자처분이익 30,705,422 -
유형자산처분이익 19,543,283 2,919,884
투자부동산처분이익 - 204,670
손해보상금수익 69,105,595 -
잡이익 83,480,066 71,899,579
합  계 844,733,152 233,600,659


(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
기타의대손상각비 - 23,044
매도가능금융자산처분손실 2,514,419 -
매도가능금융자산손상차손 138,003,168 221,056,218
관계기업투자처분손실 - 12,896
기부금 5,362,564 7,395,883
유형자산처분손실 39,314,575 22,943,821
유형자산손상차손 135,969,586 5,234,231
유형자산복구손실 21,000 -
무형자산처분손실 8,266,608 149,894
무형자산손상차손 3,866,307 12,001,115
투자부동산폐기손실 55,757,054 -
법률관련비용 등 615,888,322 34,301,217
합  계 1,004,963,603 303,118,319

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 파생상품이익/손실
당  기 전  기 당  기 전  기 당  기 전  기 당  기 전  기
현금및현금성자산 11,361,905 11,564,941 5,868,363 1,651,558 30,811 - - -
대여금및수취채권 8,739,878 88,160 105,602,622 (21,323,513) 8,143,466 10,895,580 - -
금융상품 20,384,794 13,283,163 593,363 (10,137,138) (44,800) (261) - -
기타금융부채 (54,259,848) (40,815,696) (111,097,183) 28,618,683 (14,854,295) 9,434,526 - -
파생상품 - - - - - - (1,248,330) 4,539,720
합  계 (13,773,271) (15,879,432) 967,165 (1,190,410) (6,724,818) 20,329,845 (1,248,330) 4,539,720


당기와 전기 중 발생한 총 이자비용
각각 46,818,157천원 및 46,074,766천원 입니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
법인세부담액 등 67,518,471 50,145,951
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (3,414,745) (22,033,916)
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (50,662,582) (13,731,220)
자본에 직접 반영된 법인세 - (41,598,918)
기타(환율차이) (68,259) 1,211,959
총법인세비용(수익) 13,372,885 (26,006,144)
 계속영업법인세비용(수익) 13,372,885 47,249,364
 중단영업법인세비용(수익) - (73,255,508)

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
세  전 이연법인세
자산(부채)
세  후 세  전 이연법인세
자산(부채)
세  후
이익잉여금 등 24,178,463 16,091,821 40,270,284 10,347,484 19,438,918 29,786,402
지분법자본잉여금 23,237,831 (2,407,857) 20,829,974 23,237,831 (801,358) 22,436,473
지분법자본변동 230,877,400 (66,373,444) 164,503,956 248,806,137 (73,481,241) 175,324,896
매도가능증권평가이익 773,689,416 (186,726,388) 586,963,028 1,506,472,980 (364,566,461) 1,141,906,519
합   계 1,051,983,110 (239,415,868) 812,567,242 1,788,864,432 (419,410,142) 1,369,454,290


보험수리적손익 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
법인세비용차감전순손익 39,058,651 (106,320,582)
적용세율 24.2% 24.2%
적용세율에 따른 세부담액 9,452,194 (25,729,581)
조정사항
 
 국외원천세액 등 23,889,152 16,478,662
 영구적 차이 54,580,062 4,458,522
 이월결손금 효과 - 2,046,576
 인식하지 않는 일시적차이 (18,382,893) 18,989,333
 세액공제 효과 (43,642,835) (43,932,300)
 세율차이 (1,727,934) 5,800,705
 연결조정 및 기타 (10,794,861) (4,118,061)
총법인세비용(수익) 13,372,885 (26,006,144)
평균유효세율 34.2% 24.46%


(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2015년 이후 실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)
구  분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기  초 증  감 기  말 기  초 증  감 기  말
유형자산 및 무형자산 (587,648,731) (122,369,055) (710,017,786) 16,973,766 (29,623,354) (12,649,588)
종속기업및관계기업투자 (3,933,826,920) 146,322,434 (3,787,504,486) (882,364,838) (33,108,989) (915,473,827)
재고자산 25,249,977 14,487,047 39,737,024 6,110,494 3,505,866 9,616,360
미지급비용 494,446,414 266,600,560 761,046,974 119,656,032 64,517,336 184,173,368
매도가능지분증권 (338,469,515) (376,231,493) (714,701,008) (81,909,623) (91,048,021) (172,957,644)
기타 (170,656,861) 204,522,376 33,865,515 (41,298,960) 42,934,778 1,635,818
소  계 (4,510,905,636) 133,331,869 (4,377,573,767) (862,833,129) (42,822,384) (905,655,513)
자본에 부가된 이연법인세 (1,788,864,432) 736,881,322 (1,051,983,110) (419,410,142) 179,994,274 (239,415,868)
이월결손금 534,028,733 173,060,902 707,089,635 112,362,258 41,468,482 153,830,740
세액공제이월액 169,484,284 50,309,316 219,793,600 166,532,224 50,662,582 217,194,806
종속회사 일시적차이 (28,136,078) 47,033,522 18,897,444 4,884,991 7,521,319 12,406,310
합  계 (761,639,525)


2) 전기말

(단위: 천원)
구  분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기  초 합병승계 증  감 기  말 기  초 합병승계 증  감 기  말
유형자산 및 무형자산 462,859,748 (1,082,738,953) 32,230,474 (587,648,731) 112,012,059 (111,649,164) 16,610,871 16,973,766
종속기업및관계기업투자 (3,349,666,657) (687,829,682) (234,800,096) (4,272,296,435) (838,056,298) (162,040,550) 35,822,387 (964,274,461)
재고자산 47,085,185 7,942,904 (29,778,112) 25,249,977 11,394,615 1,922,183 (7,206,304) 6,110,494
미지급비용 519,806,269 34,077,730 (59,437,585) 494,446,414 125,793,117 8,246,811 (14,383,896) 119,656,032
기타 11,668,655 (121,176,142) (61,149,374) (170,656,861) 1,931,666 (29,443,249) (13,787,377) (41,298,960)
소  계 (2,308,246,800) (1,849,724,143) (352,934,693) (4,510,905,636) (586,924,841) (292,963,969) 17,055,681 (862,833,129)
자본에 부가된 이연법인세 (1,394,169,829) - (394,694,603) (1,788,864,432) (324,900,571) - (94,509,571) (419,410,142)
이월결손금 464,836,680 96,168,244 (26,976,191) 534,028,733 112,490,477 - (128,219) 112,362,258
세액공제이월액 149,177,132 3,623,872 16,683,280 169,484,284 149,177,132 3,623,872 13,731,220 166,532,224
종속회사 일시적차이 217,056,802 (135,345,890) (109,846,990) (28,136,078) 44,291,273 (42,678,389) 3,272,107 4,884,991
합  계 (998,463,798)


(6) 당기말 현재 연결실체는 12,096,610천원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된일시적차이에 대하여 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에  2,927,380천원의이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주

(단위: 천원)
내  역 당  기 전  기
지배회사지분당기순손익 53,846,138 (83,847,754)
지배회사지분당기순손익 중
 보통주 해당분
52,615,073 (82,119,627)
 계속영업보통주순손익 52,615,073 145,318,190
 중단영업보통주순손익 - (227,437,817)
가중평균유통보통주식수 68,728,639주 56,315,267주
기본 보통주 주당손익 766원 (1,458)원
 계속영업주당손익 766원 2,580원
 중단영업주당손익 - (4,038)원


② 우선주

(단위: 천원)
내  역 당  기 전  기
지배회사지분당기순손익 53,846,138 (83,847,754)
지배회사지분당기순손익 중
 우선주 해당분
1,231,065 (1,728,127)
 계속영업우선주순손익 1,231,065 3,267,113
 중단영업우선주순손익 - (4,995,240)
가중평균유통우선주식수 1,509,494주 1,509,495주
기본 우선주 주당손익 816원 (1,145)원
 계속영업주당손익 816원 2,164원
 중단영업주당손익 - (3,309)원

2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주

(단위: 주)
내  역 당  기 전  기
기초 발행보통주식수 68,764,530 45,558,341
 자기주식 효과 (35,891) (941,536)
 사업결합으로 인해 발행된 주식 - 11,698,462
가중평균유통보통주식수(기본) 68,728,639 56,315,267


② 우선주

(단위: 주)
내  역 당  기 전  기
기초 발행우선주식수 1,617,896 1,617,896
 자기주식 효과 (108,402) (108,401)
가중평균유통우선주식수(기본) 1,509,494 1,509,495


동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.


(2) 희석주당손익
당기 및 전기에 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자
(1) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)
구  분 회사명 매  출 기타수익 재고자산매입 유형자산매입 기타비용
관계기업 삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업 645,204,721 56,366,641 - 306,494 3,656,498
(주)삼성경제연구소 - - - - 5,964,067
에스디플렉스(주) 137,232 813,425 8,112,313 - 53,222
그 밖에
특수관계자
삼성전자(주) 및 그 종속기업 1,415,985,436 10,900,075 1,082,333 1,235,796 42,605,491
합  계 2,061,327,389 68,080,141 9,194,646 1,542,290 52,279,278


2) 전기

(단위: 천원)
구  분 회사명 매  출 기타수익 재고자산매입 유형자산매입 기타비용
관계기업 삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업 345,495,285 60,303,942 11,588 - 4,649,465
(주)삼성경제연구소 - - - - 5,890,288
에스디플렉스(주) - 449,740 4,103,220 - 12,421
그 밖에
특수관계자
삼성전자(주) 및 그 종속기업 2,370,649,840 14,496,139 114,264,714 5,391,482 38,442,254
합  계 2,716,145,125 75,249,821 118,379,522 5,391,482 48,994,428


(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구  분 회사명 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등
관계기업 삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업 31,013,471 - - 406,679
(주)삼성경제연구소 - - - 631,684
에스디플렉스(주) 12,580 79,240 716,638 7,811
그 밖에
특수관계자
삼성전자(주) 및 그 종속기업(*) 102,843,569 3,951,409 120,889 90,392,036
합  계 133,869,620 4,030,649 837,527 91,438,210


(*) 주석 14에서 설명하는 바와 같이, 투자부동산에 대한 임대보증금 87,271백만원이 미지급금 등에 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구  분 회사명 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등
관계기업 삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업 32,414,014 24,599 - 72,623
(주)삼성경제연구소 - - - 874,164
에스디플렉스(주) 12,580 74,247 614,800 3,615
그 밖에
특수관계자
삼성전자(주) 및 그 종속기업 132,926,807 3,595,346 4,295 5,870,000
합  계 165,353,401 3,694,192 619,095 6,820,402


(3)
당기와 전기 중 지배기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들(이하 "주요 경영진")에게 지급된 임원보수는 각각 4,800백만원과5,302백만니다.

한편, 당기말 현재 주요 경영진의 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 5,253백만원, 5,524백만원이며, 전기말 현재 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 3,916백만원, 6,935백만원입니다.

31. 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 백만원)
구  분 SDI(M) NOVALED 미  주
 (SDIA 등 2개사)
중  국
 (TSDI 등 7개사)
기  타 합  계
유동자산 47,483 70,511 85,941 973,583 18,749 1,196,267
비유동자산 55 109,058 12,805 594,470 42,310 758,698
유동부채 104,311 14,654 44,572 579,751 3,251 746,539
비유동부채 - 31,317 16 112,653 20 144,006
순자산 (56,773) 133,598 54,158 875,649 57,788 1,064,420
비지배지분의 장부금액 (25,138) 66,669 4,616 189,537 5,513 241,197
매출 - 65,891 20,320 1,200,118 6,724 1,293,053
당기순손익 (99,633) 20,859 (30,162) (54,858) 1,405 (162,389)
총 포괄손익 (105,854) 11,666 (9,734) (36,303) (3,808) (144,033)

비지배지분에 배분된

당기순손익

(31,297) 10,419 (999) (6,240) (43) (28,160)
영업활동현금흐름 45,364 41,752 (32,735) 122,751 (94) 177,038
투자활동현금흐름 (29,072) (4,157) 6,928 41,934 (10,092) 5,541

비지배지분 배당 지급전

재무활동현금흐름

- - - 152,324 (2,910) 149,414
비지배지분에 지급한 배당금 - - - (1,779) (12) (1,791)
환율변동효과 (6,406) 104 8,452 28,339 (3,939) 26,550
현금및현금성자산의 순증감 9,886 37,699 (17,355) 343,569 (17,047) 356,752


현금흐름에 대한 요약정보는 연결조정 전 개별 종속기업의 현금흐름을 원화로 환산하여 표시한 정보입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)
구  분 SDI(M) NOVALED 미  주
 (SDIA 등 2개사)
중  국
 (TSDI 등 5개사)
기  타 합  계
유동자산 76,678 34,936 98,788 656,265 26,353 893,020
비유동자산 63 129,941 10,089 475,559 32,879 648,531
유동부채 29,499 8,853 27,739 262,394 3,610 332,095
비유동부채 - 38,635 15 - 15 38,665
순자산 47,242 117,389 81,123 869,430 55,607 1,170,791
비지배지분의 장부금액 54,186 15,212 5,419 163,715 1,947 240,479
매출 - 27,252 334,996 2,201,657 3,705 2,567,610
당기순손익 (8,051) 9,511 14,311 73,345 2,186 91,302
총 포괄손익 (9,246) 8,483 45,567 84,996 1,211 131,011

비지배지분에 배분된

당기순손익

(4,163) 3,116 929 3,442 209 3,533
영업활동현금흐름 (6,890) 7,836 31,432 195,694 7,176 235,248
투자활동현금흐름 11,936 (2,723) (302) (29,049) (4,655) (24,793)

비지배지분 배당 지급전

재무활동현금흐름

- (4,897) (24,152) (92,591) (13,939) (135,579)
비지배지분에 지급한 배당금 - - (2,169) (13,406) (18) (15,593)
환율변동효과 (182) (704) 2,779 7,396 (893) 8,396
현금및현금성자산의 순증감 4,864 (488) 7,588 68,044 (12,329) 67,679


현금흐름에 대한 요약정보는 연결조정 전 개별 종속기업의 현금흐름을 원화로 환산하여 표시한 정보입니다.

32. 중단영업
연결실체는 전기 중 PDP(Plasma Display Panel) TV의 수요 감소로 인하여 해당 사업부문의 생산과 판매를 중단하였습니다. 또한, 태양전지 시장의 불확실성으로 인하여 해당 사업부문을 중단하였습니다. 전기의 중단영업손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 중단영업손익

(단위: 천원)
구  분 전  기
중단영업손익:
 수익 859,945,276
 비용
(1,165,633,841)
 법인세비용 차감 전 중단영업손익 (305,688,565)
 법인세수익 (73,255,508)
 중단영업손익 (232,433,057)
    보통주기본주당손익(단위: 원) (4,038)
    우선주기본주당손익(단위: 원) (3,309)


(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 전  기
영업활동으로 인한 순현금흐름 10,158,610
투자활동으로 인한 순현금흐름 1,407,502
재무활동으로 인한 순현금흐름 -
중단영업으로 인한 순현금흐름 11,566,112


33. 매각예정비유동자산
당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유형자산(*1) 12,504,954 6,456,871
기타비유동자산(*1) 11,332,749 -
매도가능금융자산(*2) 834,566,256 -
합  계 858,403,959 6,456,871


(*1) 연결실체는 일부 종속기업의 지분 및 보유 유형자산의 처분을 계획하였고, 매수자 선정에 착수하였습니다. 당기 중 해당 자산이 처분 될 것으로 예상하여 종속기업이 보유한 비유동자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(*2)
2015년 12월 중 공정거래위원회의 요구에 따라 삼성물산(주)의 투자주식  9,042,758주 중 5,000,000주의 장부금액인 700,000백만원과, 2015년 10월 30일 이사회에서 연결실체가 보유한 삼성정밀화학(주) 지분 전부를 218,856백만원에 롯데케미칼   (주)에 처분하기로 함 따라 장부금액 134,566백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2016년 상반기 중 모두 처분될 예정입니다.


34. 사업결합
(1) 터리사업 인수
종속기업 SDIBS는 Magna International Inc.로부터 오스트리아법인인 Magna SteyrBattery Systems GmbH & Co. OG (이하 "MSBS")의 지분 100% 인수하였고, 종속기업 SDIA는 Magna International Inc.로부터 Magna E-car Systems of America   LLC의 사업부 중 하나인 Battery Systems의 순자산을 인수하였습니다.

1) 일반사항

구  분 주  요  내  용
피인수법인 Magna Steyr Battery Systems GmbH & Co. OG
인수 목적 자동차전지사업 확대
취득일 2015년 5월 1일

취득일  이후  8개월 동안 MSBS는 72,828백만원의 매출액과  10,837백만의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 MSBS에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2015년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우 추가적으로 매출액은 18,442백만원, 손실은 7,213백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2015년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.


2) 이전대가
SDIBS와 SDIA는 인수의 대가로 Magna International Inc.에게 각각 EUR 100,562 천과 EUR 8,000 천을 지급하였으며, 기타 조건부 대가 등은 없습니다.


3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
① 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 금  액
유형자산 32,541,376
무형자산 23,863,972
재고자산 6,822,777
현금및현금성자산 17,975,745
매출채권및기타자산 22,107,072
차입금부채 (1,448,285)
매입채무및기타부채 (24,095,810)
식별가능한 순자산 77,766,847

② 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산 가치평가기법
유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다.
무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.


4) 영업권
인수로 인해 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 금  액
총 이전대가 129,961,228
식별가능순자산 공정가치 77,766,847
영업권 52,194,381


(2) 지 소재 사업부문의 양수

연결실체는 2015년 8월 28일 이사회 결의에 따라 전지 소재 역량 강화를 위하여 삼성정밀화학(주)로부터 전지 소재 사업부문을 2015년 9월 16일에 아래와 같이 양수하였습니다.

(단위: 천원)
구  분 금  액
양수대가(*)   10,092,595
인수한 자산부채의 공정가치   (10,092,595)
   유형자산 8,967,507  
   무형자산 2,221,804  
   기타자산 92,266  
   부채 (1,188,982)  
영업권   -


(*) 양수대가는 전액 현금으로 지급하였으며, 조건부대가 등은 없습니다.

(3) 에스티엠(주)의 인수
연결실체는 2015년 8월 28일 이사회 결의에 따라 2015년 9월 16일 전지 소재 역량 강화를 위하여 에스티엠(주)(이하 "에스티엠")의 57.98%를 추가 매입하여 에스티엠   (주)에 대한 지배력을 획득하였습니다. 또한, 지배력 획득 이후에는  외부주주지분으로부터 잔여지분을 4,423백만원에 전량 취득하였습니다.

1) 일반사항

구  분 주  요  내  용
피인수법인 에스티엠(주)
인수 목적 2차전지의 핵심 소재인 양극활물질의 제조역량을 강화
취득일 2015년 9월 16일


취득일  이후  4개월 동안 에스티엠(주)는 7,569백만원의 매출액과  2,792백만의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 에스티엠(주)에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인  2015년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우 추가적으로 매출액은 19,701백만원, 손실은 9,248백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2015년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

2) 이전대가

(단위: 천원)
구  분 금  액
현금 8,924,417
사업결합이전에 보유한 지분의 공정가치(*) 2,130,748
합  계 11,055,165


(*) 연결실체가 이전에 보유하고 있던 13.85%의 지분을 공정가치로 재측정함에 따라발생한 1,699,826천원의 매도가능금융자산처분손실을 기타비용으로 인식하였습니다.

3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
① 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 금  액
현금및현금성자산 19,333
매출채권및기타채권 3,555,215
재고자산 10,421,048
기타유동자산 1,031,177
유형자산 58,279,045
무형자산 1,404,617
기타비유동자산 40,000
매입채무및기타채무 (2,129,274)
차입금 (56,110,416)
기타부채 (4,050,576)
식별가능 순자산 12,460,169


② 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산 가치평가기법
유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다.
무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.
재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다.


4) 영업권
인수로 인해 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 금  액
총이전대가 11,055,165
비지배지분 3,511,094
순자산의 공정가치 (12,460,169)
영업권 2,106,090


(4)
제일모직주식회사와의 합병
지배기업은 2014년 3월 31일 이사회 결의에 따라 2014년 7월 1일자로 연결실체를 존속회사로 하고 제일모직주식회사를 소멸회사로 하여 합병을 하였습니다.
1) 일반사항

구  분 주  요  내  용
피합병법인 제일모직주식회사(대표자 : 조남성)
합병의 목적 피합병법인이 보유한 소재사업의 전문역량을 상호 활용하여 2차전지 사업의 경쟁력을 강화하고, 전자재료 및 케미칼 등 다양한 분야로 사업을 확대
합병 비율 피합병법인 보통주 1주당 지배기업의 보통주 0.4425482주를 발행 교부
합병 기일 2014년 7월 1일


취득일 이후 6개월 동안 제일모직주식회사(이하 "소재사업부")는 2,146,763백만원의매출액과 86,773백만원의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 소재사업부에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2014년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 중단영업을 포함한 매출액은 8,430,738백만원, 손실은 56,774백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2014년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

2) 이전대가
지배기업은 합병의 대가로 23,206,189주를 신규 발행하여, 제일모직주식회사의 주주에게 교부하였으며, 합병일의 주가인 162천원을 사용하여 이전대가를 산정하였으며, 보통주 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가 등은 없습니다.

3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
① 합병일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 금   액
유형자산 1,646,902,943
무형자산 439,716,500
재고자산 346,214,158
현금및현금성자산 71,446,653
관계기업투자 12,274,690
기타투자자산 1,776,424,905
매출채권및기타자산 518,235,417
차입금부채 (963,161,215)
이연법인세부채 (332,413,715)
매입채무및기타부채 (430,288,735)
식별가능순자산 3,085,351,601


② 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산 가치평가기법
유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다.
무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.
재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다.

4) 영업권
합병에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
총 이전대가 3,759,384,798
식별가능순자산 공정가치 3,085,351,601
비지배지분 (60,089,423)
영업권 734,122,620


35. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 조정내역

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
퇴직급여 80,732,390 66,845,666
재고자산평가손실(환입) 26,990,184 (31,673,272)
감가상각비 533,121,241 444,184,243
무형자산상각비 130,321,915 88,509,369
대손상각비(환입) 883,572 (3,957,162)
기타의대손충당금환입 (82,894) (296,090)
지급수수료 5,156,716 8,711,349
지분법손익 (279,900,382) (190,268,412)
관계기업투자처분손실 - 12,896
관계기업투자처분이익 (30,705,422) -
매도가능금융자산처분손실 2,514,419 -
매도가능금융자산처분이익 (621,643,676) (146,299,750)
매도가능금융자산손상차손 138,003,168 221,056,218
외화환산손실 16,988,519 12,933,635
외화환산이익 (10,263,701) (15,902,972)
파생상품평가이익 - (4,539,720)
파생상품거래손실 1,248,330 -
유형자산처분손실 39,314,575 23,093,556
유형자산처분이익 (19,543,283) (3,595,596)
유형자산손상차손 135,969,586 45,898,430
유형자산복구손실 21,000 -
무형자산처분손실 8,266,608 149,894
무형자산손상차손 3,866,307 15,142,459
투자부동산처분이익 - (204,670)
투자부동산폐기손실 55,757,054 -
법률관련비용 등 175,252,160 312,424
잡이익 (303,966) (72,695,951)
손해보상금수익 (69,105,595) -
법인세비용(수익) 13,372,885 (26,006,144)
이자비용 46,818,157 46,074,766
이자수익 (33,044,886) (26,010,113)
배당금수익 (19,378,257) (11,381,936)
합  계 330,626,724 440,093,117


(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
매출채권의 감소(증가) (31,946,018) 272,274,228
기타채권의 감소(증가) 285,151,064 25,724,940
기타유동자산의 감소(증가) 17,276,903 (3,894,477)
재고자산의 감소(증가) 17,413,607 139,780,486
비유동매출채권의 감소(증가) (87,053) -
비유동기타채권의 감소(증가) 87,572,542 (4,884,456)
기타비유동자산의 감소(증가) (72,620,093) -
매입채무의 증가(감소) (20,459,354) (213,003,867)
기타채무의 증가(감소) 154,044,330 (75,033,036)
선수금의 증가(감소) 23,903,785 9,453,245
선수수익의 증가(감소) 55,947,368 (734,588)
비유동기타채무의 증가(감소) 115,773,515 12,650,171
퇴직금의 지급 (34,086,928) (43,072,705)
퇴직급여충당부채의 관계사 전출입 5,221,974 1,443,667
사외적립자산의 감소(증가) 20,531,883 (110,577,566)
합  계 623,637,525 10,126,042


36. 보고기간 후 사건

(1) 개요
연결실체는 전지 사업 중심의 사업 포트폴리오 구축을 위하여 2015년 10월 30일 이사회에서 연결실체의 케미칼 사업부를 물적분할하고, 신설회사 주식의 90%를 롯데케미칼(주)에 2,326,500백만원에 처분하기로 결의하였으며, 세부 일정은 다음과 같습니다.

구     분 일     자
이사회결의일(매매계약 체결일) 2015년 10월 30일
이사회결의일(분할 결정 / 임시주주총회 소집) 2015년 11월 13일
임시주주총회(분할 승인) 2016년 1월 25일
분할기일 2016년 2월 1일
지분 처분 2016년 상반기 중


(2) 분할사업부문의 영업성과
분할사업부분의 당기와 전기의 영업성과는 다음과 같습니다. 다만, 연결실체는 보고기간말 현재 동 사업부의 매각가능성을 평가함에 있어서 주주의 승인 가능성을 고려하여, 동 사업부에 속한 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하지 않았고 동 사업부의 영업성과를 별도로 구분 표시하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
매출액 2,614,469,494 1,349,039,901
매출원가 (2,071,450,047) (1,173,430,318)
매출총이익 543,019,447 175,609,583
판매비와관리비 (335,357,578) (162,052,679)
영업손익 207,661,869 13,556,904
기타수익 41,359,973 12,844,843
기타비용 (40,220,696) (10,466,173)
금융수익 65,420,280 26,279,280
금융비용 (65,046,542) (30,288,014)
법인세비용차감전이익 209,174,884 11,926,840
법인세비용 53,220,760 5,111,688
당기손익 155,954,124 6,815,152


외부감사 실시내용


「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명 삼성SDI주식회사
감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지


2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ
가치평가 등 전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
투입 인원수 1 1 20 3 19 44
투입시간 분ㆍ반기검토 15 42 6,403 272 - 6,732
감사 23 56 2,187 304 543 3,113
합계 38 98 8,590 576 543 9,845


3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2015년 10월 15일
~ 2015년 10월 30일
15
주요내용 회계제도와 내부통제제도에 대한 이해, 감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
분ㆍ반기검토 35 15 1 분ㆍ반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차
중간감사 14 15 1 기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가
재고실사입회 3 10 - 재고자산 실사 입회
기말감사 12 15 1 별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2015년 10월 30일
~ 2015년 11월 1일
3
실사(입회)장소 천안사업장, 울산사업장, 구미사업장, 의왕사업장, 청주 사업장, 여수 사업장
실사(입회)대상 재고자산
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016년 01월 18일 1
실사(입회)장소 삼성SDI 본사(기흥) 및 각 사업장
실사(입회)대상 현금, 유가증권 및 회원권 등
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 타처보관재고 조회, 회원권 조회
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 4
수행시기 2016년 2월 5일 / 2015년 10월 28일 / 2015년 7월 24일 / 2015년 4월 24일